铁路货运票据电子化风险管理探讨

1 铁路货运票据电子化风险评估分析

风险管理是对内部控制的继承和发展。现代风险管理理论认为，个别风险的发生是具有偶然性和不可预知性。但是，通过对大量风险事故的分析，发现风险往往呈现出明显的规律性，可以进行测定。因此，针对具体风险相关因素充分了解并实施有效控制，则可以降低发生风险的可能性。

（1）铁路货运票据电子化作业流程。依据《铁路货运票据电子化作业办法》，将铁路货运业务整体流程划分为需求受理、进货、装车承运、始发及途中作业、卸车、交付6个部分。

（2）铁路货运票据电子化风险识别。为确保货运票据电子化工作顺利实施，通过铁路货运票据电子化作业流程图分析法对货票电子化实施过程中的风险点进行识别与评估，并就对评估结果为重大的风险点进行风险应对。

（3）货运票据电子化风险评级清单。风险识别是建立在广泛的信息收集基础上，既要考虑已经发生的，还要着眼未来，对采集信息进行整理归类，并按照风险的可能性和影响程度对收集到的不利事件进行风险评估，货运票据电子化风险评级清单如表1所示。

2 铁路货票电子化风险管理分析

通过铁路货运票据电子化风险评级，风险管理小组对总体评分为“重大”的1，7，8，11，13项事件采取风险应对管理。

（1）对于进款资金的安全问题，采取风险规避、风险控制管理。中国铁路北京局集团有限公司于2018年初对电汇形式的进款与银行系统协商启用定向支付功能，同年8月又对管内POS机进行更换升级，实现了货票系统直接支持POS机付款功能。

（2）对于客户匿报品名运输的问题，采取风险规避管理。匿报品名运输违背货物托运安全承诺，特别是恶意匿报品名运输危险货物，必须及时停止受理该托运人提报的运输需求，并上报铁路局集团公司，建议在管辖范围内各营业货运站一并停止受理该托运人提报的运输需求，并将该公司法人列入失信人员名单，防止其注册其他公司进行类似违法行为。

（3）对于交付环节未落实实名制交付的问题，采取风险控制措施。一方面在现场检查时向职工宣传合同法、担保法、物权法相关内容，一方面借助职工星级评定及标准化班组评定活动为载体，引导职工规范作业标准，降低交付风险。

（4）对于交付环节漏收少运杂费的问题，采取风险控制措施。按照“业务标准化，标准流程化”的原则，对管内30个营业网点逐一进行规范，要求各网点在计费环节，必须使用系统计费功能，禁止按经验以人工方式核收到达杂费。

（5）对于货票电子化信息失真问题，采取风险转移措施。在现阶段应用中，电子货车调送单的时间与金额并不准确，针对此现象，在检查营业网点货车延期占用费核收是否正确时，仍然以手工填制的货车调送单为准。

3 结束语

铁路货票电子化风险管理形成了系统流程，积累了较多企业内外的信息，为站段整体战略制定提供了重要的参考依据；在理顺相应管理环节工作的同时，最大限度避免了货票电子化实施过程中的市场风险、运营风险、法律风险、财务风险、资金风险等，成为站段总体战略顺利执行的有力支撑。《铁路货运票据电子化管理暂行办法》规定“铁路货运、车务、车辆和机务等相关作业环节依据货运票据电子信息进行管理，组织作业”，货票电子化的范围涉及电子化票据21种，涉及铁路运输信息化系统18种，应针对不同系统的特点实施对应的风险管理，使风险管理工具更加广泛地融合于运输生产的各个环节，以充分发挥风险管理的价值创造能力。